Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев


Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев
  1. Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев
    vlasti.net
    Внедрение международных норм борьбы с минимизацией налогов даст фискалам много новых поводов для проверок…
    Финансы и Экономика

Внедрение международных норм борьбы с минимизацией налогов даст фискалам много новых поводов для проверок

Украинскому бизнесу стоит готовится к новой порции повышенного внимания налоговиков.

Недавно Минфин обнародовал проект внедрения до конца 2018 г. минимальных требований BEPS (план действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения).

Из 15 мер Украине необходимо до следующего года внедрить 4 (минимальный пакет), чтобы не попасть в черный список ОЭСР. Но наши чиновники планируют ввести их уже до конца 2017 года.

Среди этих мер наиболее важными являются:

  • предотвращение злоупотребления льготами, предусмотренными соглашениями об избежании двойного налогообложения;
  • внедрение обязательное документирование компаниями трансфертного ценообразования и отчетность в разрезе стран деятельности.

Как ранее заявлял министр финансов Александр Данилюк, Украина должна обеспечить налогообложение прибыли там, где создается дополнительная стоимость и ведется экономическая деятельность. Кроме того, от внедрения некоторых принципов BEPS в украинское законодательство зависит дальнейшая валютная либерализация.

Например, раскрытие физлицами-резидентами Украины участия в контролируемых иностранных компаниях (КИК), а также внедрение обязательного раскрытия информации о структуре международных групп компаний.

Что предлагается

Как рассказал ассоциированный партнер аудиторской фирмы Сrowe Horwath AC Ukraine Рустам Вахитов, Шаг 6 (или План 6) предусматривает, что конвенции об избежании двойного налогообложения не должны применяться, если главная цель — уклонение от уплаты налогов.

Конвенция не применяется в определенных условиях: тест «главной цели», который необходимо провести, чтобы понять, является ли главной целью налоговая оптимизация.  А также «limitation of benefits» — ограничение применения льготных ставок, если нерезидент соответствует определенным критериям (Substance). Это одно из условий для валютной либерализации.

Как поясняют советники Минфина, такие критерии еще только предстоит разработать. К примеру, МВФ озвучил такой критерий: плательщик при выплате дохода нерезиденту может использовать льготы, если выплата этого дохода в адрес владельца компании-нерезидента облагалась бы как минимум на таком же уровне.

Но даже если нормы не выполняются, налогоплательщик должен иметь право объясниться. Показать налоговикам реальную суть операции, пояснить ее смысл и, в случае согласования, льготы по конвенции могут быть применены. Однако эксперты признают, что вопросы определения бенефициара не будут полностью избавлены от субъективизма при принятии решений налоговиками.

Еще один критерий — должна быть активная бизнес-деятельность компании в стране, куда из Украины перечисляются деньги. Если это пассивное финансирование, то не один кредит, а несколько, и должна вестись работа по привлечению займов и управлению ими. Для этого нужны ресурсы (деньги, люди, офис).

Наконец, льготы могут использоваться в случае выплат в пользу компаний, которые имеют рейтинг на признанных фондовых рынках. Как говорят в Минфине, это не исчерпывающий перечень, и не обязательно, что именно в таком виде критерии появятся в нашем законодательстве.

Конкретные шаги

Впрочем, налоговики и другие контролирующие органы уже активно работают в этом направлении. По словам руководителя проектов и программ департамента открытых рынков НБУ Эмала Бахтари, уже есть первые случаи выявления и наказания граждан, открывших счета за границей без получения лицензии НБУ.

«Это буквально единичные случаи, но они есть. ГФС пока еще никого не наказывала», — рассказал Эмал Бахтари.

Как отмечает старший юрист компании Avellum Вадим Медведев, в судебном реестре можно найти уникальный кейс, когда Генпрокуратура и Госфинмониторинг отслеживали расчеты по карте, потом проследили чья она, и задержали нарушителя.

«Второй момент, о котором часто забывают. Уже сейчас иностранные юрисдикции выдают автоматически информацию об украинских гражданах за рубежом. Например, Польша в конце года присылает нашей налоговой базу данных о том, какие украинские резиденты получали доходы и какие налоги заплатили», — рассказал Вадим Медведев.

Это пока тоже не массовые случаи, и все ждут автоматического обмена налоговой информацией. Напомним, последний рассматривается как параллельный этап внедрения BEPS. Чтобы он заработал, иностранные партнеры должны удостовериться, что будут соблюдены правила конфиденциальности (проверка этой системы в Украине стартует в марте 2018 года). Например, Нидерланды или США хотят быть уверенными, что конфиденциальная налоговая информация об их плательщиках не была разглашена или использована незаконно.

По словам юристов, отдельно идет обмен информацией по линии финансового мониторинга. Если раньше на запрос украинских налоговиков иностранные юрисдикции отвечали в течение 3-4 месяцев, то теперь ответ на запрос ГФС не в автоматическом режиме, а в рамках сотрудничества по конвенциям об избежании двойного налогообложения приходит за месяц.

«Налоговые службы всех стран стараются помогать друг другу в обмене информацией об иностранных операциях», — поясняет Вадим Медведев.

В феврале 2017 года Украина и США подписали соглашение об улучшении выполнения налоговых правил и применению в Украине положений закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» — FATCA, в котором уже участвуют около 60 стран. По его нормам, иностранные банки обязаны либо стать налоговыми агентами американской налоговой службы, либо рисковать тем, что с международных банковских переводов могут быть принудительно удержаны 30% средств.

Конечно, можно открыть много счетов в разных банках, чтобы не попасть в поле зрения мониторинга FATCA (счета, на которых меньше $250 тыс.). Однако, по словам экспертов, стоимость «административного усилия» для открытия счета в иностранном банке стала настолько высокой, что открывать счет меньше, чем на $100 тыс. просто не имеет смысла.

Банки начинают требовать все больше информации. Проверяют налоговую резидентность и т.п. Поэтому, как заметил Рустам Вахитов, первыми будут ловить тех, кто вообще никак не изменил свою работу в связи с новыми условиями. Глобальный финансовый мир вообще становится все более прозрачным. И даже если в нем останутся «темные» места, то они будут в изоляции.

Чего надо бояться

«Иностранные структуры (трасты, фонды, компании), скрывающие истинного владельца, чтобы ни говорили продавцы офшорных компаний, уже не позволят вам спрятаться. Как только вы начинаете открывать счет для своей структуры в нормальной юрисдикции, начинается процесс «разрезания» ее насквозь. В результате будет найден конкретный человек, которого и укажут как владельца счета. И это имя получит украинская налоговая», — рассказал Вадим Медведев.

Режим обмена информацией уничтожает всю конфиденциальность траста или иной структуры.

В Украине также очень часто такие структуры использовались для того, чтобы скрыть связанность лиц при проведении операций, подпадающих под контроль ТЦО. Поэтому есть риски ответственности за не декларирование операций прошлых лет. Плюс, когда предприятия развивались, они считали пороги концентрации и не получали разрешения АМКУ. Плюс штрафы за не информирование АМКУ о приобретении бизнесов.

ГФС начала находить бенефициаров иностранных компаний, но пока неясно до конца, чем отличается бенефициарный собственник дохода от конечного собственника компании.

Например, в Великобритании реестр…

  1. Нефть дорожает 24 мая на данных API о снижении запасов "черного золота" в США

    Bin.ua-Экономика
    05.24 / 06:06 Bin.ua
    Цена нефти растет в среду утром, поскольку инвесторы отыгрывают данные Американского института нефти (API) о снижении запасов "черного золота" в США…
  2. Евро в Украине упал после бурного роста

    Сегодня.ua- Экономика
    05.24 / 05:49 segodnya.ua
    Доллар продолжает дешеветь в официальных курсах Национального банка…
  3. Украинцев массово атакуют мошенники: как "спасти" свои деньги и не попасться на "удочку"

    Сегодня.ua- Экономика
    05.24 / 05:49 segodnya.ua
    Действия мошенников, ворующих данные банковских карт и наличные с банкоматов, обошлись народу в сотни миллионов гривен…
  4. Очереди на украинской границе можно отслеживать онлайн

    Сегодня.ua- Экономика
    05.24 / 05:49 segodnya.ua
    Сервис "Кордон" предоставляет информацию о времени ожидания для легкового и грузового транспорта на всех пунктах пропуска…
  5. Кабмин расширит список профессий с правом на досрочную пенсию

    Vlasti.net - Экономика
    05.24 / 05:45 vlasti.net
    В рамках пенсионной реформы Кабинет министров намерен расширить список профессий с правом на досрочную пенсию, который был сокращен в прошлом году…
  6. Черкащан не каратимуть за обхід блокування російських сайтів

    Економіка Сьогодення-Новини
    05.24 / 05:42 siogodennya.org.ua
    Сама процедура виконання указу Президента ще розроблюється. Як зазначив керівник Служби з питань інформаційної безпеки Апарату Ради національної безпеки і оборони України Валентин Петров користувачів та провайдерів не каратимуть, якщо людина скористається інструкцією з обходу блокування підсанкційних російських сайтів “ВКонтакте”, “Однокласники” та Mail.ru. “Якщо ми зменшимо аудиторію вдвічі – це вже досягнення. Ми розуміємо, що [...]…
  7. У Черкаському районі земельні ділянки отримали 514 учасників АТО

    Економіка Сьогодення-Новини
    05.24 / 05:19 siogodennya.org.ua
    Ефективно виконується бюджетна програма  на будівництво (придбання) житла для сімей загиблих військовослужбовців, які брали безпосередню участь в антитерористичній операції, а також інвалідів I-II  групи з числа військовослужбовців, які брали безпосередню участь у зазначеній операції, та потребують поліпшення житлових умов. Двом інвалідам війни, із числа учасників АТО виплачена компенсація на придбання житла, інформують Новини Черкас. У січні [...]…
  8. Драбівське сільськогосподарське підприємство допомагає працевлаштуватися

    Економіка Сьогодення-Новини
    05.24 / 05:19 siogodennya.org.ua
    Днями, Драбівським районним центром зайнятості проведено день відкритих дверей у товаристві з обмеженою відповідальністю «АГРОПРОМ» для 5 безробітних. На цей час підприємство являється основним місцем працевлаштування для жителів смт Драбів та сіл Золотоношка і Криштопівка. Про це кореспонденту «Економіка сьогодення» повідомили у Драбівському РЦЗ. Під час заходу керівник підприємства Олександр Оробченко познайомив присутніх з історією [...]…
  9. Дорогу “Катеринопіль-Тальне” активно ремонтують

    Економіка Сьогодення-Новини
    05.24 / 05:19 siogodennya.org.ua
    Дорога “Катеринопіль-Тальне”, яка нещодавно була улюбленим місцем навчання молодих водіїв, останнім часом почала підводити. І це не дивно, адже по ній частенько курсують важковаговики. ─ За зимовий період усе розтрощили: яма на ямі, ─ скаржилися водії. Однак із приходом весни розпочався ремонт, роботи йдуть. Може не так швидко, як комусь хотілося б, але результат уже [...]…
  10. Понад мільйон гривень Драбівська районна рада виділила на ремонт шкіл

    Економіка Сьогодення-Новини
    05.24 / 05:19 siogodennya.org.ua
    Депутати Драбівської районної ради внесли зміни до бюджету. Кошти передбачено на капітальний ремонт даху Драбівської гімназії імені Васильченка та центральної районної лікарні. У ході чергового засідання Драбівської районної ради депутати розглянули внесення змін до районного бюджету на 2017 рік, повідомляє офіційний сайт установи. Передбачено кошти на капітальний ремонт даху Драбівського НВК «загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів  [...]…
  11. Пенсия после реформы: действующие пенсионеры станут "богаче", а будущие – получат меньше

    Сегодня.ua- Экономика
    05.24 / 04:17 segodnya.ua
    После проведения пенсионной реформы многим украинцам придется выйти на пенсию после 63 лет …
  12. Украина закупила сотни иностранных автобусов

    Сегодня.ua- Экономика
    05.24 / 01:20 segodnya.ua
    На импортные автобусы было потрачено более десяти миллионов долларов…
  13. В Україні з’явиться власний аналог російської «1С»

    ZIK.ua - Економіка
    05.24 / 00:13 zik.ua
    «Ощадбанк» працює над створенням системи, що дасть можливість обмінюватися даними з бухгалтерськими системами, а також вести податковий облік…
  14. Министр аграрной политики объявил об отставке

    Vesti.ua - Бизнес
    05.23 / 22:15 vesti.ua
    Тарас Кутовой обратился к парламенту с просьбой удовлетворить прошение…
  15. Братья Суркисы отсудили у ПриватБанка свыше 360 млн гривен

    Vesti.ua - Бизнес
    05.23 / 22:15 vesti.ua
    А-Банк, принадлежащий Суркисам, выиграл иск о списанных средствах во время национализации банка…
  16. Офшоры Кипра будут судиться за "деньги Януковича"

    Vesti.ua - Бизнес
    05.23 / 22:15 vesti.ua
    Иски уже поданы в Апелляционный суд Донецкой области…
  17. Получение кредитов МВФ не нравится большинству украинцев

    КредитДепозит -Новости
    05.23 / 22:05 creditdeposit.com.ua
    Примерно четверть населения страны одобряют транши, которые осуществляет фонд…
  18. Гройсман повідомив, коли з’явиться нова кандидатура на пост глави Мінагро

    ZIK.ua - Економіка
    05.23 / 20:27 zik.ua
    Нова кандидатура на посаду глави Мінагро буде запропонована після консультацій з коаліцією…
  19. Glencore сделал предложение американской Bunge о ее покупке - СМИ

    Bin.ua-Экономика
    05.23 / 20:22 Bin.ua
    Швейцарский сырьевой трейдер Glencore сделал предложение американской агропромышленной компании Bunge о ее покупке, пишет газета The Wall Street Journal со ссылкой на знакомые с ситуацией источники…
  20. Суркіси відсудили у «Приватбанку» понад 1,4 мільярда гривень, НБУ – обурений

    ZIK.ua - Економіка
    05.23 / 19:41 zik.ua
    Суд задовольнив позов 6 фізичних осіб до НБУ, Фонду гарантування і тимчасової адміністрації «Приватбанку», визнавши незаконний договір про продаж фінустанови в частині, де він порушує права позивачів…