Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев


Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев
  1. Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев
    vlasti.net
    Внедрение международных норм борьбы с минимизацией налогов даст фискалам много новых поводов для проверок…
    Финансы и Экономика

Внедрение международных норм борьбы с минимизацией налогов даст фискалам много новых поводов для проверок

Украинскому бизнесу стоит готовится к новой порции повышенного внимания налоговиков.

Недавно Минфин обнародовал проект внедрения до конца 2018 г. минимальных требований BEPS (план действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения).

Из 15 мер Украине необходимо до следующего года внедрить 4 (минимальный пакет), чтобы не попасть в черный список ОЭСР. Но наши чиновники планируют ввести их уже до конца 2017 года.

Среди этих мер наиболее важными являются:

  • предотвращение злоупотребления льготами, предусмотренными соглашениями об избежании двойного налогообложения;
  • внедрение обязательное документирование компаниями трансфертного ценообразования и отчетность в разрезе стран деятельности.

Как ранее заявлял министр финансов Александр Данилюк, Украина должна обеспечить налогообложение прибыли там, где создается дополнительная стоимость и ведется экономическая деятельность. Кроме того, от внедрения некоторых принципов BEPS в украинское законодательство зависит дальнейшая валютная либерализация.

Например, раскрытие физлицами-резидентами Украины участия в контролируемых иностранных компаниях (КИК), а также внедрение обязательного раскрытия информации о структуре международных групп компаний.

Что предлагается

Как рассказал ассоциированный партнер аудиторской фирмы Сrowe Horwath AC Ukraine Рустам Вахитов, Шаг 6 (или План 6) предусматривает, что конвенции об избежании двойного налогообложения не должны применяться, если главная цель — уклонение от уплаты налогов.

Конвенция не применяется в определенных условиях: тест «главной цели», который необходимо провести, чтобы понять, является ли главной целью налоговая оптимизация.  А также «limitation of benefits» — ограничение применения льготных ставок, если нерезидент соответствует определенным критериям (Substance). Это одно из условий для валютной либерализации.

Как поясняют советники Минфина, такие критерии еще только предстоит разработать. К примеру, МВФ озвучил такой критерий: плательщик при выплате дохода нерезиденту может использовать льготы, если выплата этого дохода в адрес владельца компании-нерезидента облагалась бы как минимум на таком же уровне.

Но даже если нормы не выполняются, налогоплательщик должен иметь право объясниться. Показать налоговикам реальную суть операции, пояснить ее смысл и, в случае согласования, льготы по конвенции могут быть применены. Однако эксперты признают, что вопросы определения бенефициара не будут полностью избавлены от субъективизма при принятии решений налоговиками.

Еще один критерий — должна быть активная бизнес-деятельность компании в стране, куда из Украины перечисляются деньги. Если это пассивное финансирование, то не один кредит, а несколько, и должна вестись работа по привлечению займов и управлению ими. Для этого нужны ресурсы (деньги, люди, офис).

Наконец, льготы могут использоваться в случае выплат в пользу компаний, которые имеют рейтинг на признанных фондовых рынках. Как говорят в Минфине, это не исчерпывающий перечень, и не обязательно, что именно в таком виде критерии появятся в нашем законодательстве.

Конкретные шаги

Впрочем, налоговики и другие контролирующие органы уже активно работают в этом направлении. По словам руководителя проектов и программ департамента открытых рынков НБУ Эмала Бахтари, уже есть первые случаи выявления и наказания граждан, открывших счета за границей без получения лицензии НБУ.

«Это буквально единичные случаи, но они есть. ГФС пока еще никого не наказывала», — рассказал Эмал Бахтари.

Как отмечает старший юрист компании Avellum Вадим Медведев, в судебном реестре можно найти уникальный кейс, когда Генпрокуратура и Госфинмониторинг отслеживали расчеты по карте, потом проследили чья она, и задержали нарушителя.

«Второй момент, о котором часто забывают. Уже сейчас иностранные юрисдикции выдают автоматически информацию об украинских гражданах за рубежом. Например, Польша в конце года присылает нашей налоговой базу данных о том, какие украинские резиденты получали доходы и какие налоги заплатили», — рассказал Вадим Медведев.

Это пока тоже не массовые случаи, и все ждут автоматического обмена налоговой информацией. Напомним, последний рассматривается как параллельный этап внедрения BEPS. Чтобы он заработал, иностранные партнеры должны удостовериться, что будут соблюдены правила конфиденциальности (проверка этой системы в Украине стартует в марте 2018 года). Например, Нидерланды или США хотят быть уверенными, что конфиденциальная налоговая информация об их плательщиках не была разглашена или использована незаконно.

По словам юристов, отдельно идет обмен информацией по линии финансового мониторинга. Если раньше на запрос украинских налоговиков иностранные юрисдикции отвечали в течение 3-4 месяцев, то теперь ответ на запрос ГФС не в автоматическом режиме, а в рамках сотрудничества по конвенциям об избежании двойного налогообложения приходит за месяц.

«Налоговые службы всех стран стараются помогать друг другу в обмене информацией об иностранных операциях», — поясняет Вадим Медведев.

В феврале 2017 года Украина и США подписали соглашение об улучшении выполнения налоговых правил и применению в Украине положений закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» — FATCA, в котором уже участвуют около 60 стран. По его нормам, иностранные банки обязаны либо стать налоговыми агентами американской налоговой службы, либо рисковать тем, что с международных банковских переводов могут быть принудительно удержаны 30% средств.

Конечно, можно открыть много счетов в разных банках, чтобы не попасть в поле зрения мониторинга FATCA (счета, на которых меньше $250 тыс.). Однако, по словам экспертов, стоимость «административного усилия» для открытия счета в иностранном банке стала настолько высокой, что открывать счет меньше, чем на $100 тыс. просто не имеет смысла.

Банки начинают требовать все больше информации. Проверяют налоговую резидентность и т.п. Поэтому, как заметил Рустам Вахитов, первыми будут ловить тех, кто вообще никак не изменил свою работу в связи с новыми условиями. Глобальный финансовый мир вообще становится все более прозрачным. И даже если в нем останутся «темные» места, то они будут в изоляции.

Чего надо бояться

«Иностранные структуры (трасты, фонды, компании), скрывающие истинного владельца, чтобы ни говорили продавцы офшорных компаний, уже не позволят вам спрятаться. Как только вы начинаете открывать счет для своей структуры в нормальной юрисдикции, начинается процесс «разрезания» ее насквозь. В результате будет найден конкретный человек, которого и укажут как владельца счета. И это имя получит украинская налоговая», — рассказал Вадим Медведев.

Режим обмена информацией уничтожает всю конфиденциальность траста или иной структуры.

В Украине также очень часто такие структуры использовались для того, чтобы скрыть связанность лиц при проведении операций, подпадающих под контроль ТЦО. Поэтому есть риски ответственности за не декларирование операций прошлых лет. Плюс, когда предприятия развивались, они считали пороги концентрации и не получали разрешения АМКУ. Плюс штрафы за не информирование АМКУ о приобретении бизнесов.

ГФС начала находить бенефициаров иностранных компаний, но пока неясно до конца, чем отличается бенефициарный собственник дохода от конечного собственника компании.

Например, в Великобритании реестр…

  1. Долг Киева перед "Киевенерго" за горячую воду и тепло достиг 3,8 млрд гривен

    Vesti.ua - Бизнес
    06.19 / 22:13 vesti.ua
    Наибольшая задолженность накопилась у жителей Подольского, Печерского, Деснянского и Соломенского районов…
  2. Липецкую фабрику "Рошен" законсервировали

    Vesti.ua - Бизнес
    06.19 / 22:13 vesti.ua
    Также прекращена деятельность торгового дома ООО "Рошен"…
  3. На пост главы НБУ есть три претендента

    КредитДепозит -Новости
    06.19 / 22:03 creditdeposit.com.ua
    Петр Порошенко получил рекомендации от общественной коллегии совета НБУ по выбору главы этой структуры из трех кандидатов…
  4. Киев с начала года купил газ на миллиард долларов

    Korrespondent-Экономика
    06.19 / 18:37 korrespondent.net
    Общий объем импорта составил 4,5 млрд кубометров…
  5. Экс-заместитель главы банка «Старокиевский» присвоил 82 млн грн

    Капитал - Финансы
    06.19 / 18:33 capital.ua
    Прокуратурой города Киева сообщено о подозрении бывшему заместителю председателя правления ПАО «Старокиевский банк» по фактам присвоения средств банковского учреждения в особо крупных размерах…
  6. «Ощадбанк» одолжил «Энергорынку» еще 1 млрд грн

    Капитал - Финансы
    06.19 / 18:33 capital.ua
    ГП «Энергорынок» 13 июня по результатам тендера заключило договор с «Ощадбанком» об открытии возобновляемой кредитной линии на 1 млрд гривен…
  7. НКРЭКУ изучает возможность оплаты транспортировки газа по магистральным газопроводам его поставщиками

    ИнтерФакс Украина - Экономика
    06.19 / 18:23 interfax.com.ua
    Национальная комиссия, осуществляющая регулирование в сфере энергетики и коммунальных (НКРЭКУ), изучает возможность оплаты за транспортировку газа по магистральным газопроводам его поставщиками…
  8. ОРДЛО задолжали 3,9 млрд грн за электроэнергию

    ИнтерФакс Украина - Экономика
    06.19 / 18:23 interfax.com.ua
    Долг находящихся на неподконтрольных территориях Донбасса потребителей за электроэнергию составляет 3,9 млрд грн, заявляет глава Донецкой областной военно-гражданской администрации Павел Жебривский…
  9. Рынок акций Украины завершил торги в понедельник ростом биржевых индексов

    ИнтерФакс Украина - Экономика
    06.19 / 18:23 interfax.com.ua
    Украинский рынок акций завершил торги в понедельник ростом биржевых индексов: индикатор "Украинской биржи" (УБ) повысился на 1,17% - до 1038,3 пункта, индекс ПФТС – на 0,14%, до 283,57 пункта…
  10. Итоги намеченного на 20 июня конкурса правительства на должность главы ГКАУ станут известны уже в день конкурса

    ИнтерФакс Украина - Экономика
    06.19 / 18:23 interfax.com.ua
    Победитель намеченного на 20 июня конкурса правительства на должность главы Государственного космического агентства Украины (ГКАУ), как ожидается, будет известен уже в день конкурса, сообщил агентству "Интерфакс-Украина" информированный источник в украинской ракетно-космической отрасли…
  11. Прокуратура объявила о подозрении в присвоении средств экс-зампреда правления банка "Старокиевский"

    ИнтерФакс Украина - Экономика
    06.19 / 18:23 interfax.com.ua
    Бывшему заместителю председателя правления банка "Старокиевский" (Киев) объявили о подозрении в присвоении средств финучреждения в сумме почти 82 млн грн…
  12. Статистика свідчить про зростання ВВП в Україні

    ZIK.ua - Економіка
    06.19 / 17:55 zik.ua
    За попередніми даними, у першому кварталі 2017 року ВВП України збільшився на 2,5%…
  13. ПФУ нараховує 24 247 пенсіонерів на обліку у Черкаському районі

    Економіка Сьогодення-Новини
    06.19 / 17:04 siogodennya.org.ua
    Станом на перше червня поточного року на обліку в управлінні ПФУ у Черкаському районі перебуває 24 247 пенсіонерів. Через вкладні рахунки в банківських установах одержує пенсію 12 177 осіб, що становить 50,2 відсотка загальної кількості пенсіонерів. Про це сайт “Економіка сьогодення” дізнався у прес-слудбі відомства. Середній розмір пенсійної виплати становить 1660,68 грн. Видатки на виплату пенсій у червні 2017 року становлять 41419,4 тис. грн. Наразі виплату пенсій профінансов…
  14. Мінфін пропонує підвищити з наступного року мінімальну зарплату на понад 500 грн

    ZIK.ua - Економіка
    06.19 / 16:48 zik.ua
    Міністерство фінансів України пропонує збільшити обсяг мінімальної заробітної плати до 3723 гривень з 1 січня 2018 року…
  15. В БПП рассказали, когда Рада может проголосовать пенсионную реформу

    Сегодня.ua- Экономика
    06.19 / 16:48 segodnya.ua
    Премьер-министр Владимир Гройсман пообещал лично презентовать проект пенсионной реформы на одном из заседаний фракции БПП…
  16. Кабмин прогнозирует трехлетнее ослабление гривны

    Korrespondent-Экономика
    06.19 / 16:46 korrespondent.net
    В 2020 году национальная денежная единица может подешеветь до 31 гривны за доллар…
  17. К 2020 году финансирование Минкультуры увеличат почти вдвое, а Минобразования на 12%

    Капитал - Экономика
    06.19 / 16:42 capital.ua
    Проект бюджетной резолюции на 2018-2020 годы предусматривает увеличение финансирования Министерства культуры на 41% до 5,5 млрд гривен и Министерства образования и науки на 12,3% до 85,6 млрд гривен к 2020 году…
  18. Олигарх в изгнании: на что влияет Дмитрий Фирташ в Украине

    24tv - Экономика
    06.19 / 16:21 24tv.ua
    Австрийская четырехлетняя изоляция и угроза судьбы Павла Лазаренко не мешает Дмитрию Фирташу сохранять политическое влияние в Украине и спекулировать на чувствительных секторах экономики…
  19. Госстат улучшил оценку роста ВВП Украины

    Korrespondent-Экономика
    06.19 / 16:04 korrespondent.net
    Номинальный ВВП в I квартале 2017 года составил 583,88 млрд гривен…
  20. ПриватБанк и ГИУ подписали меморандум о сотрудничестве в сфере ипотечного кредитования

    Капитал - Финансы
    06.19 / 16:00 capital.ua
    ПриватБанк подписал меморандум о сотрудничестве в сфере ипотечного кредитования и лизинга жилья с Государственным ипотечным учреждением, что позволит банку активизировать внедрение программ доступного кредитования жилья…