Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев


Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев
  1. Налоговики открывают охоту за деньгами украинцев
    vlasti.net
    Внедрение международных норм борьбы с минимизацией налогов даст фискалам много новых поводов для проверок…
    Финансы и Экономика

Внедрение международных норм борьбы с минимизацией налогов даст фискалам много новых поводов для проверок

Украинскому бизнесу стоит готовится к новой порции повышенного внимания налоговиков.

Недавно Минфин обнародовал проект внедрения до конца 2018 г. минимальных требований BEPS (план действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения).

Из 15 мер Украине необходимо до следующего года внедрить 4 (минимальный пакет), чтобы не попасть в черный список ОЭСР. Но наши чиновники планируют ввести их уже до конца 2017 года.

Среди этих мер наиболее важными являются:

  • предотвращение злоупотребления льготами, предусмотренными соглашениями об избежании двойного налогообложения;
  • внедрение обязательное документирование компаниями трансфертного ценообразования и отчетность в разрезе стран деятельности.

Как ранее заявлял министр финансов Александр Данилюк, Украина должна обеспечить налогообложение прибыли там, где создается дополнительная стоимость и ведется экономическая деятельность. Кроме того, от внедрения некоторых принципов BEPS в украинское законодательство зависит дальнейшая валютная либерализация.

Например, раскрытие физлицами-резидентами Украины участия в контролируемых иностранных компаниях (КИК), а также внедрение обязательного раскрытия информации о структуре международных групп компаний.

Что предлагается

Как рассказал ассоциированный партнер аудиторской фирмы Сrowe Horwath AC Ukraine Рустам Вахитов, Шаг 6 (или План 6) предусматривает, что конвенции об избежании двойного налогообложения не должны применяться, если главная цель — уклонение от уплаты налогов.

Конвенция не применяется в определенных условиях: тест «главной цели», который необходимо провести, чтобы понять, является ли главной целью налоговая оптимизация.  А также «limitation of benefits» — ограничение применения льготных ставок, если нерезидент соответствует определенным критериям (Substance). Это одно из условий для валютной либерализации.

Как поясняют советники Минфина, такие критерии еще только предстоит разработать. К примеру, МВФ озвучил такой критерий: плательщик при выплате дохода нерезиденту может использовать льготы, если выплата этого дохода в адрес владельца компании-нерезидента облагалась бы как минимум на таком же уровне.

Но даже если нормы не выполняются, налогоплательщик должен иметь право объясниться. Показать налоговикам реальную суть операции, пояснить ее смысл и, в случае согласования, льготы по конвенции могут быть применены. Однако эксперты признают, что вопросы определения бенефициара не будут полностью избавлены от субъективизма при принятии решений налоговиками.

Еще один критерий — должна быть активная бизнес-деятельность компании в стране, куда из Украины перечисляются деньги. Если это пассивное финансирование, то не один кредит, а несколько, и должна вестись работа по привлечению займов и управлению ими. Для этого нужны ресурсы (деньги, люди, офис).

Наконец, льготы могут использоваться в случае выплат в пользу компаний, которые имеют рейтинг на признанных фондовых рынках. Как говорят в Минфине, это не исчерпывающий перечень, и не обязательно, что именно в таком виде критерии появятся в нашем законодательстве.

Конкретные шаги

Впрочем, налоговики и другие контролирующие органы уже активно работают в этом направлении. По словам руководителя проектов и программ департамента открытых рынков НБУ Эмала Бахтари, уже есть первые случаи выявления и наказания граждан, открывших счета за границей без получения лицензии НБУ.

«Это буквально единичные случаи, но они есть. ГФС пока еще никого не наказывала», — рассказал Эмал Бахтари.

Как отмечает старший юрист компании Avellum Вадим Медведев, в судебном реестре можно найти уникальный кейс, когда Генпрокуратура и Госфинмониторинг отслеживали расчеты по карте, потом проследили чья она, и задержали нарушителя.

«Второй момент, о котором часто забывают. Уже сейчас иностранные юрисдикции выдают автоматически информацию об украинских гражданах за рубежом. Например, Польша в конце года присылает нашей налоговой базу данных о том, какие украинские резиденты получали доходы и какие налоги заплатили», — рассказал Вадим Медведев.

Это пока тоже не массовые случаи, и все ждут автоматического обмена налоговой информацией. Напомним, последний рассматривается как параллельный этап внедрения BEPS. Чтобы он заработал, иностранные партнеры должны удостовериться, что будут соблюдены правила конфиденциальности (проверка этой системы в Украине стартует в марте 2018 года). Например, Нидерланды или США хотят быть уверенными, что конфиденциальная налоговая информация об их плательщиках не была разглашена или использована незаконно.

По словам юристов, отдельно идет обмен информацией по линии финансового мониторинга. Если раньше на запрос украинских налоговиков иностранные юрисдикции отвечали в течение 3-4 месяцев, то теперь ответ на запрос ГФС не в автоматическом режиме, а в рамках сотрудничества по конвенциям об избежании двойного налогообложения приходит за месяц.

«Налоговые службы всех стран стараются помогать друг другу в обмене информацией об иностранных операциях», — поясняет Вадим Медведев.

В феврале 2017 года Украина и США подписали соглашение об улучшении выполнения налоговых правил и применению в Украине положений закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» — FATCA, в котором уже участвуют около 60 стран. По его нормам, иностранные банки обязаны либо стать налоговыми агентами американской налоговой службы, либо рисковать тем, что с международных банковских переводов могут быть принудительно удержаны 30% средств.

Конечно, можно открыть много счетов в разных банках, чтобы не попасть в поле зрения мониторинга FATCA (счета, на которых меньше $250 тыс.). Однако, по словам экспертов, стоимость «административного усилия» для открытия счета в иностранном банке стала настолько высокой, что открывать счет меньше, чем на $100 тыс. просто не имеет смысла.

Банки начинают требовать все больше информации. Проверяют налоговую резидентность и т.п. Поэтому, как заметил Рустам Вахитов, первыми будут ловить тех, кто вообще никак не изменил свою работу в связи с новыми условиями. Глобальный финансовый мир вообще становится все более прозрачным. И даже если в нем останутся «темные» места, то они будут в изоляции.

Чего надо бояться

«Иностранные структуры (трасты, фонды, компании), скрывающие истинного владельца, чтобы ни говорили продавцы офшорных компаний, уже не позволят вам спрятаться. Как только вы начинаете открывать счет для своей структуры в нормальной юрисдикции, начинается процесс «разрезания» ее насквозь. В результате будет найден конкретный человек, которого и укажут как владельца счета. И это имя получит украинская налоговая», — рассказал Вадим Медведев.

Режим обмена информацией уничтожает всю конфиденциальность траста или иной структуры.

В Украине также очень часто такие структуры использовались для того, чтобы скрыть связанность лиц при проведении операций, подпадающих под контроль ТЦО. Поэтому есть риски ответственности за не декларирование операций прошлых лет. Плюс, когда предприятия развивались, они считали пороги концентрации и не получали разрешения АМКУ. Плюс штрафы за не информирование АМКУ о приобретении бизнесов.

ГФС начала находить бенефициаров иностранных компаний, но пока неясно до конца, чем отличается бенефициарный собственник дохода от конечного собственника компании.

Например, в Великобритании реестр…

  1. Борг Києва за електроенергію перевищує 1 млрд грн

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 23:16 zik.ua
    Борг Києва за електроенергію перевищує 1 млрд гривень…
  2. Фирташа подозревают в растрате 2,6 млрд гривен НБУ и банка Надра

    КредитДепозит -Новости
    07.24 / 22:09 creditdeposit.com.ua
    Украинский бизнесмен Дмитрий Фирташ подозревается в растрате 2,6 млрд гривен Национального банка Украины и обанкротившегося банка Надра…
  3. Білорусь торгує з терористами «ЛДНР»

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 21:28 zik.ua
    Товари з Білорусі масово потрапляють до окупованих Донецька й Луганська, а на білоруських заводах виробляють алкоголь під торговими марками фірм, що фінансують терористів…
  4. Німецький перевізник почав продаж автобусних квитків з України до ЄС від п’яти євро

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 21:10 zik.ua
    Німецька компанія автобусних перевезень FlixBus розпочала продаж 700 акційних квитків з України до кількох європейських міст вартістю 5 і 8 євро…
  5. Експерт розповів про заробітки валютних спекулянтів в Україні

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 20:12 zik.ua
    За рахунок бюджету держави ми годуємо приватних власників. Адже ті, хто свого часу інвестували у валютні спекуляції заробляли 10% на день. Натомість, провідні американські корпорації заробляють 5% на рік, а тут – спекулянти могли заробити 10% на день! От чому такий привабливий для поганих компаній державний бюджет, от чому вони домінують…
  6. Олександр Савченко: Я пропонував назвати українські копійки шагами

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 19:35 zik.ua
    Свого часу я пропонував назвати українські копійки – шагами. Адже цей крок, коли ми назвали українські монети копійками, призводить до падіння гривні, це підсвідомо…
  7. Екс-заступник голови НБУ: Наступного року передбачаю зміцнення гривні, але можливі несподіванки

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 18:58 zik.ua
    Вже наприкінці року курс гривні становитиме 27 – 27,5 грн/дол. А от в наступному році передбачаю посилення гривні. Проте несподіванки також можливі. Адже курс гривні залежить не лише від фундаментальних факторів, а й від політичних та психологічних…
  8. Націоналізований «ПриватБанк» працює з рекордними прибутками – 0,75 млрд в квартал

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 18:58 zik.ua
    Найбільший в Україні банк «ПриватБанк» у січні-березні 2017 року збільшив чистий прибуток порівняно з аналогічним періодом минулого року у 3,52 рази – до 744 млн грн…
  9. В ЕС сэкономили почти триллион евро благодаря политике Центробанка

    Korrespondent-Экономика
    07.24 / 18:19 korrespondent.net
    Несмотря на это, ЕЦБ призывает европейские государства к осторожности…
  10. Гройсман: Рада должна принять пенсионную реформу в сентябре

    Капитал - Экономика
    07.24 / 18:14 capital.ua
    В сентябре текущего года Верховная Рада должна принять пенсионную реформу для увеличения пенсий украинским пенсионерам с 1 октября 2017 года…
  11. Олександр Савченко: Економіка Росії уже адаптувалась до санкцій

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 18:02 zik.ua
    Економіки, які розвиваються, в тому числі і російська, дуже адаптивні до санкції та до будь-яких змін. І сьогодні економіка Росії вже адаптувалася до санкцій…
  12. Гройсман рассказал, когда в Украине начнут формировать накопительную пенсионную систему

    Капитал - Экономика
    07.24 / 17:56 capital.ua
    Правительство готово присоединиться к наработкам народных депутатов, чтобы сразу после принятия реформы солидарной системы перейти к формированию накопительной системы…
  13. Мушак: Перевага цього уряду в тому, що він припинив втручатися в ціноутворення

    ZIK.ua - Економіка
    07.24 / 17:45 zik.ua
    Заслугою цього Кабміну можна вважати те, що він припинив займатися таким маразмом, як регулювання цін на продукти харчування, адже це комуністична схема, яка вже дано не працює…
  14. LycaMobile в Украине: Настоящий дискаунтер или нишевый сервис

    Bin.ua-Экономика
    07.24 / 17:41 Bin.ua
    LycaMobile - дискаунтер с мировым именем. Но удастся ли удивить расценками нашего абонента? Ведь мобильная связь у нас одна из самых дешевых в мире…
  15. Кабмин не поддерживает повышение цен на газ для населения, - Гройсман

    Капитал - Экономика
    07.24 / 17:39 capital.ua
    На сегодня правительство интенсивно готовится к началу отопительного сезона Кабинет министров Украины не поддерживает повышение цен на газ для населения. Об этом заявил премьер-министр Украины Владимир Гройсман в интервью в эфире 5 канала…
  16. ПриватБанк будет продавать активы через ProZorro

    Капитал - Финансы
    07.24 / 17:21 capital.ua
    ПриватБанк будет продавать активы через государственную электронную площадку Prozorro.Продажи…
  17. Рост цен на нефть превышает 1%, Brent торгуется около $48,6 за баррель

    Капитал - Экономика
    07.24 / 16:41 capital.ua
    Цены на нефть эталонных марок продолжают повышаться в ходе торгов в понедельник после того, как Саудовская Аравия пообещала существенно снизить экспорт нефти в августе…
  18. Рост цен на нефть превышает 1%, Brent торгуется около $48,6 за баррель

    ИнтерФакс Украина - Экономика
    07.24 / 16:13 interfax.com.ua
    Цены на нефть эталонных марок продолжают повышаться в ходе торгов в понедельник после того, как Саудовская Аравия пообещала существенно снизить экспорт нефти в августе…
  19. Страны ЕС сэкономили почти 1 трлн евро за 9 лет благодаря политике ЕЦБ

    Капитал - Финансы
    07.24 / 15:45 capital.ua
    Государства Европейского союза сэкономили почти 1 трлн евро за последние девять лет благодаря политике низких процентных ставок Европейского центрального банка (ЕЦБ)…
  20. Страны ЕС сэкономили почти 1 трлн евро за 9 лет благодаря политике ЕЦБ

    ИнтерФакс Украина - Экономика
    07.24 / 15:35 interfax.com.ua
    Государства Европейского союза сэкономили почти 1 трлн евро за последние девять лет благодаря политике низких процентных ставок Европейского центрального банка (ЕЦБ), говорится в отчете Бундесбанка…